叙述零申报的“僵尸企业”惨了！5大法规来

gucongxuny

印象中被问到最多就是：“我们有一家长期是零申报会不会有风险啊?会不会被查啊”?其实并没有零申报的最长期限的说法。但是现在都是系统监控异常长期“零”申报可能会被纳入“重点关注企业”行列。脚踏实地的对[url=http:///www.huazhengcaiwu.net/]代理记账[/url]进行深入研究是追求发展的唯一办法。[align=center]

                               
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01


那么什么叫“零”申报呢?


零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入即申报时应税收入数据填零。(比如还在筹建期、还未投入生产经营的企业)。


PS:“零”申报指的是增值税、消费税、企业所得税等的零申报。


▲随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加已被免掉。政策依据：(税务总局公告20216号)


▲不纳税申报税务机关会对企业进行处罚并影响纳税信用等级;即使是做零申报也算是申报了。


换句话说就是：零申报可以解决不申报的问题。所以有很多会计同行因为申报时间紧促或怕麻烦点开申报表直接点申报一个数都不用填真是秒搞定。


02


未按规定进行零申报五大法规来了!


直接影响信用等级!!!


按照《税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(税务总局公告202185号)的规定“非正常原因一个评价度内增值税或营业税连续3个或者累计6个零申报、负申报的不能评为A级。”


按照《税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(税务总局公告202185号)的规定：“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。以该情形在税务管理系统中的记录期确定判D级的度同时按照《信用管理办法》二十五条规定调整其以度信用记录。


按照《税务总局关于发布《纳税信用管理办法(试行)》的公告》(税务总局公告202140号)二十条的规定：“有下列情形之一的纳税人本评价度直接判为D级”其中六条指的就是“提供虚假申报材料享受税收优惠政策的”。


如果当期有收入及应纳税款却办理零申报属于偷税需要承担相应的法律责任


按照《中华人民共和国税收征收管理法》六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的由税务机关责令限期改正并处五万以下的罚款。


按照税务总局关于修订《重大税收案件信息公布办法(试行)》的公告(税务总局公告202124号)十二条的规定：按照本办法公布的纳税人除判定为D级外还会：


(一)对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定通知出入境管理机关限制其出境。


(二)税务机关将会将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。


03


关于零申报会计人必须知道的8个问题


1、取得免税收入只需零申报?


不久某企业的会计来到办税服务厅咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人已经按规定办理增值税减免税备案2021一季度销售蔬菜收入10万全部符合免税条件可以零申报吗?”


已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。


提醒：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零但并不代表该纳税人可以零申报而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万填入增值税申报表12栏“其他免税销售额”完成当期申报。


2、销售额未达3万只需零申报?


“我们是增值税小规模纳税人当销售收入20000可享受小微企业增值税免税的优惠政策可以零申报吗?”某向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。


提醒：增值税小规模纳税人容易陷入“销售额未达3万只需零申报”的误区。实际上按照相关规定在享受税收优惠的同时应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入再用不含税收入算出应缴纳增值税填入申报表相应栏次享受免税。


3、当期未取得收入只需零申报?


“我们刚刚开业这个购买设备取得增值税进项发票5份进项税额8500已经做了认证但是没有取得收入请问可以零申报吗?”


提醒：虽然没有取得销售收入但是存在进项税额如果该纳税人因未发生销售办理零申报未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0把当期已认证的进项税额8500填入申报表的进项税额栏次中产生期末留抵税额在下期继续抵扣。


4、企业长期亏损企业所得税可零申报?


“我们长期亏损没有企业所得税应纳税款企业所得税可以零申报吗?”


提醒：企业的亏损是可以向以后五个纳税度结转弥补的如果做了零申报则二盈利就不能弥补以度亏损了会造成企业损失。如果当做了企业所得税零申报却将亏损延长到以后度扣除是违反税法规定的所以亏损企业要慎重零申报。


5、已预缴税款只需零申报?


不久某企业的张会计给办税服务厅打来咨询说：“我们平时给客户提供建筑服务也销售一些建材属于增值税小规模纳税人这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万已经到办税服务厅代开了增值税专用发票缴纳1500税款是不是就可以做零申报了?”


提醒：虽然代开发票已经缴纳了税款依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入系统会自动生成已经缴纳的税款进行冲抵。


6、取得未开票收入只需零申报?


某企业是一家新成立的增值税一般纳税人20211增值税应税销售额100万(未开票收入)销项税额17万当期取得增值税进项发票10份进项税额17万未认证。最刘会计打到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。


提醒：如果纳税人进行零申报不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金并处罚款正确方式是该纳税人应将当期收入100万填入未开票收入中按规定缴纳当期税款。


7、筹建期可做零申报?


“我们是筹建期的新办工业企业是增值税一般纳税人202112仍在筹建中当期未发生销售也未认证增值税进项发票可以进行增值税零申报吗?”


提醒：筹建期的纳税人20211申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票且已在当期进行认证则不能进行零申报需按规定填写当期进项税额。


8、什么情况下可以进行零申报呢?


零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0可以进行零申报。


零申报并不仅仅指收入为零增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额且没有进项税额才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营收入、成本都为0才能零申报。