分析：7月大征期，注意这些申报表的新变化

shanaoxuni

7是传统意义上的“大征期”按季纳税税种的季度申报、按纳税税种的申报都要在半个内完成。财税君提醒大家为配合新税法施落“放管服”改革工作部署今以来税务总局先后发文修改了部分税种的申报表填报时一定要注意使用新版哦！一起来看看有哪些变化隶属于厦门一品威客络科技有限是国内领先的创意服务众包平台和垂直细分市场电子商务平台。致力于中小企业一站式众包服务平台帮助企业速发展！[url=http:///www.gongsibao.com/]代理记账[/url]的相关资讯可以到我们网站了解一下，从专业角度出发为您解答相关问题，给您优质的服务！[align=center]

                               
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车辆购置税申报表调整


《中华人民共和国车辆购置税法》已于71起正式施了按照深化“放管服”改革、优化税收营商环境的部署税务总局发布《关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》税务总局公告202126号明确相关事项。


按照公告规定购置应税车辆的纳税人需要办理车辆登记的向车辆登记地的主管税务机关申报纳税；不需要办理车辆登记的单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人办理纳税申报时应当如填报《车辆购置税纳税申报表》同时提供车辆合格证明和车辆相关价格凭证。申报表是这样滴↓


企业所得税预缴申报表调整


为了及时、全面落相关优惠政策税务总局发布《关于修订2021版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》税务总局公告20212号对企业所得税季度预缴纳税申报表的部分表单进行了修订并自202171起施行。行按预缴的居民企业从20216份申报所属期开始使用修订后的纳税申报表；行按季预缴的居民企业从20212季度申报所属期开始使用修订后的纳税申报表。


一、修订内容


本次修订共涉及5张表单其中张表单样式及填报说明调整2张表单仅修改填报说明。


张表单样式及填报说明调整


《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》A202110


《减免所得税优惠明细表》A20210


《中华人民共和国企业所得税季度预缴和度纳税申报表B类2021版》B100000


《固定资产加速折旧扣除优惠明细表》A202120


《中华人民共和国企业所得税季度预缴纳税申报表A类》A2000004行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径


一表样调整情况


1《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》A202110


一是简并填报。删除原表7行“四符合条件的非营利组织科技企业孵化器的收入免征企业所得税”和8行“五符合条件的非营利组织大学科技园的收入免征企业所得税”。表样调整后符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠政策事项不再划分不同类别而是一并填入“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”行次同时该行次从6行调整至8行。


二是在原表“二符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下增加两个“其中”项内容分别是“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”作为调整后表样的6行和7行用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得征免企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。


是在原表2行“四其他”项目下增加两项内容分别是“1取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入”和“2其他”作为调整后表样的21行和22行用于纳税人填报享受社区家庭服务收入减按90计入应纳税所得额政策的税收优惠情况和申报表未列明的其他减计收入的税收优惠情况。


四是在原表行“二从事重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免企业所得税”项目下增加1个“其中”项内容“其中：从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税”用于农村饮水安全工程运营管理单位填报享受从事农村饮水安全工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税政策的税收优惠情况。


2《减免所得税优惠明细表》A20210


在原表28行“二十八、其他”项目下增加两项内容分别是“1从事污染防治的方企业减按15的税率征收企业所得税”和“2其他”作为调整后表样的281行和282行用于从事污染防治的方企业填报享受减按15的税率征收企业所得税政策的税收优惠情况和其他优惠情况填报。


《中华人民共和国企业所得税季度预缴和度纳税申报表B类2021版》B100000


一是在原表“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税”项目下增加两个“其中”项内容分别是“居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税”“符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”作为调整后表样的8行和9行用于纳税人填报享受居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税政策和永续债利息收入适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定政策的税收优惠情况。


二是将原表8行至17行顺延调整为10行至19行。


是为了满足纳税人填报享受民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征政策的税收优惠情况增加20行“民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征”。


四是为了满足纳税人计算当期际应补退所得税额的需要增加21行“本期际应补退所得税额”。


二填报说明调整情况


一是以上表样需要调整的行次对其相应的填报说明进行了修改。


二是为落扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围政策由于不涉及表单样式调整仅对《固定资产加速折旧扣除优惠明细表》A202120的填报说明进行修改增补最新文件依据明确相关填报要求。


是调整《中华人民共和国企业所得税季度预缴纳税申报表A类》A2000004行“特定业务计算的应纳税所得额”填报口径。


四是2021发布的经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税、取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税、集成电路设计和软件企业减免企业所得税等延续或新出台税收优惠政策由于不涉及表样调整仅对上述政策涉及表单相应行次的填报说明进行修改。


城建税及附加申报表调整


71启用新版


为便于申报、规范管理税务总局发布《关于调整部分性基金有关征管事项的公告》税务总局公告202124号修订了《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》完善了优惠政策减免代码选择项修改了填表说明的相关内容。


修订了《税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》税务总局公告20214号附件2《文化事业建设费申报表》的计算公式及填表说明。


将《文化事业建设费申报表》18栏次中“18=10-1”修改为“18=10×1-减征比例-1”将《文化事业建设费申报表》填表说明中“二、有关栏目填写说明”下“十八18栏‘本期应补退费额’”的内容修改为“反映本期应缴费额中应补缴或退回的数额。计算公式：18=10×归属收入比例×1-50+10×归属地方收入比例×1-归属地方收入减征比例-1。”


新版申报表自202171起启用《税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》税务总局公告20215号中的《城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表》同时废止。


增值税申报表调整


51启用新版


为贯彻落减税降费的决策部署进一步优化纳税服务减轻纳税人负担税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》税务总局公告202115号调整增值税纳税申报有关事项。


一、调整部分申报表附列资料表式内容


一是将原《增值税纳税申报表附列资料一》中的1栏、2栏项目称分别调整为“1税率的货物及加工修理修配劳务”和“1税率的服务、不动产和形资产”；删除栏“1税率”；4栏、4栏序号分别调整为栏、4栏项目称分别调整为“9税率的货物及加工修理修配劳务”和“9税率的服务、不动产和形资产”。


二是将原《增值税纳税申报表附列资料二》以下简称《附列资料二》中的10栏项目称调整为“四本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”；12栏“当期申报抵扣进项税额合计”计算公式调整为“12=1+4+11”。


是将原《增值税纳税申报表附列资料》中的1栏、2栏项目称分别调整为“1税率的项目”和“9税率的项目”。


四是在原《增值税纳税申报表附列资料四》表式内容中增加“二、加计抵减情况”相关栏次。


二、废止部分申报表附列资料


一是废止原《增值税纳税申报表附列资料五》。


二是废止原《营改增税负分析测算明细表》。


纳税人自202151起需填报上述两张附表。